典型文献
疫情背景下,预期信用损失模型在上市银行中的应用研究——以摊余成本计量的贷款和垫款为例
文献摘要：
文章以2018—2020年H股及A+H股上市银行以摊余成本计量的贷款和垫款为例,研究"预期信用损失"模型在上市银行中的应用,特别是新冠疫情背景下"预期信用损失"模型的应用.研究发现,H股及A+H股上市银行在2018年首次应用"预期信用损失"模型时,普遍增提贷款和垫款减值准备,资产减值损失大幅增加,但增幅逐年降低.H股上市银行2020年并未因疫情而增提贷款减值准备;A+H股上市银行2020年贷款减值准备增幅降低,但高于贷款增长比率.H股及A+H股上市银行按阶段分布的贷款和垫款与贷款五级分类高度相关.文章的研究结论为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》提供了经验证据,并为IASB对IFRS9开展实施后审议工作提供部分中国证据.
文献关键词：
预期信用损失;以摊余成本计量的贷款和垫款;贷款减值准备
中图分类号：
作者姓名：
康丽丽
作者机构：
国家开发银行黑龙江省分行
文献出处：
引用格式：
[1]康丽丽-.疫情背景下,预期信用损失模型在上市银行中的应用研究——以摊余成本计量的贷款和垫款为例)[J].国际商务财会,2022(11):34-38
A类：
以摊余成本计量的贷款和垫款,贷款减值准备,IFRS9
B类：
疫情背景下,预期信用损失模型,上市银行,A+H,首次应用,资产减值损失,五级,企业会计准则,金融工具,确认和计量,经验证据,IASB,审议
AB值：
0.130947
相似文献
机标中图分类号，由域田数据科技根据网络公开资料自动分析生成，仅供学习研究参考。
