典型文献
预期信用损失减值模型在证券公司的应用分析
文献摘要：
金融危机发生前金融工具的减值方法采用已发生损失法，只有发生了资产减值的客观事实时才对金融工具计提减值，确认减值损失的时点较迟，无法尽早提示风险。金融危机发生后，国际会计准则委员会（IASB）和美国财务会计准则委员会（FASB）开始对涉及金融工具减值方面的准则进行修订，其中最主要的变化是确定了新的预期信用损失模型。我国管理层与学术界也积极研究适合我国国情的会计准则，2017 年 3 月财政部发布了《企业会计准则第 22 号———金融工具确认和计量》（下文简称“新准则”，2006 年发布的准则简称“老准则”），新准则引入预期信用损失（ECL），模型对金融工具进行减值计提。国际会计准则制定机构、国内准则制定机构、金融机构、监管机构都积极开展了对金融工具减值会计制度的修订工作，选用预期信用损失法并对其寄予厚望，希望改变已发生减值模型顺周期性、信用风险难以提前揭示和控制的缺点，因此在此背景下研究预期信用损失模型意义重大。
文献关键词：
信用;减值准备;计提;证券公司
中图分类号：
作者姓名：
刘小平
作者机构：
西南证券股份有限公司
文献出处：
引用格式：
[1]刘小平-.预期信用损失减值模型在证券公司的应用分析)[J].中外企业家,2022(25):10-12
A类：
预期信用损失减值模型
B类：
证券公司,金融危机,生前,金融工具,失法,资产减值,客观事实,减值损失,时点,国际会计准则,IASB,财务会计准则,FASB,预期信用损失模型,管理层,财政部,企业会计准则,确认和计量,新准则,ECL,减值计提,金融机构,监管机构,会计制度,修订工作,寄予厚望,顺周期性,信用风险,减值准备
AB值：
0.291352
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