典型文献
商业银行信贷资产预期信用损失问题分析与政策建议
文献摘要：
预期信用损失的计提对商业银行经营业绩的影响非常重大,其披露的充分性影响到利益相关方对商业银行资产质量及经营业绩的客观判断.鉴于宏观经济环境的不确定性和预期信用损失模型参数、方法、假设的复杂性,如何合理运用预期信用损失模型并考虑管理层叠加是合理计提预期信用损失的关键.面对宏观经济环境的不确定性,中美欧主要银行在拨备覆盖率、拨贷比、信贷成本率及各季度信用减值损失计提趋势方面呈现出不同的特征,各银行在计提预期信用损失时所运用的模型以及在前瞻性信息预测和管理层叠加调整方面存在一定差异.为规范我国商业银行信贷资产预期信用损失的计提和披露,客观反映商业银行的经营业绩,本文建议有关部门加强对宏观情景预测和前瞻性信息实务运用的指导,规范管理层叠加的运用及退出机制,加强对预期信用损失法实施情况的监管检查,并制定预期信用损失审计监督指引.
文献关键词：
信贷资产;预期信用损失;计提;披露;前瞻性信息;管理层叠加
中图分类号：
作者姓名：
王鹏程
作者机构：
北京工商大学商学院,北京100048
文献出处：
引用格式：
[1]王鹏程-.商业银行信贷资产预期信用损失问题分析与政策建议)[J].财会月刊,2022(19):66-75
A类：
管理层叠加
B类：
商业银行信贷,信贷资产,银行经营,经营业绩,充分性,利益相关方,银行资产,资产质量,宏观经济环境,预期信用损失模型,合理运用,美欧,各季,减值损失,失计,面呈,所运,前瞻性信息,信息预测,加调,调整方,国商,情景预测,规范管理,退出机制,失法,实施情况,审计监督
AB值：
0.22327
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