典型文献
企业内部控制研究的中国化系列之二内控流程的框架与解析
文献摘要：
迄今为止,业界很少关注内控流程研究.内控流程不同于业务流程,业务流程是客户价值导向,内控流程则是企业风险导向.内控流程由风险、活动、活动的实现方式、活动承担者、活动连接方式或逻辑关系等要素组成,其中活动是最基本的要素.文章对内控流程中常见的"提、审、决、办、督"等基本活动的内涵进行了探讨,特别是对"审"中的业务审核、财务审核与法务审核和线上审核、线下审核与专家评审,"决"中的集体决定与个人决定、内部决定与外部决定等联系实际做了解析.针对国有企业内控中"三重一大"集体决策与党委前置研究讨论程序,文章对存在分歧的相关问题进行了梳理并提出了自己的看法.
文献关键词：
内部控制;流程;内控流程;业务流程;"三重一大"
中图分类号：
作者姓名：
李心合
作者机构：
南京大学商学院
文献出处：
引用格式：
[1]李心合-.企业内部控制研究的中国化系列之二内控流程的框架与解析)[J].财务与会计,2022(03):17-27
A类：
线上审核
B类：
企业内部控制,内部控制研究,之二,内控流程,迄今为止,业务流程,客户价值,价值导向,企业风险,风险导向,实现方式,承担者,连接方式,财务审核,法务,专家评审,联系实际,企业内控,三重一大,集体决策,前置研究讨论
AB值：
0.248723
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