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函证失败的原因及对策研究——基于2012～2021年证监会行政处罚的分析
文献摘要：
函证是年报审计中验证往来业务、获取审计证据的重要手段.从近年发生的会计师事务所审计失败案来看,函证程序有问题的情况相当普遍.本文通过分析2012～2021年中国证监会对18家会计师事务所的39份行政处罚决定书,从中总结归纳函证问题的具体表现,从注册会计师及会计师事务所、审计客户、被询证方、外部监管维度剖析函证问题的成因并提出解决对策,以期为函证程序的有效实施、保证及提高函证质量提供指导和帮助.
文献关键词：
函证;年报审计;会计师事务所;注册会计师;证监会行政处罚决定书
中图分类号：
作者姓名：
杨俊峰;刘慧诗;底萌妍
作者机构：
河北经贸大学会计学院
文献出处：
引用格式：
[1]杨俊峰;刘慧诗;底萌妍-.函证失败的原因及对策研究——基于2012～2021年证监会行政处罚的分析)[J].财务与会计,2022(22):35-38
A类：
B类：
原因及对策,年报审计,往来,审计证据,会计师事务所,审计失败,函证程序,中国证监会,注册会计师,询证,外部监管,有效实施,证监会行政处罚决定书
AB值：
0.187712
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