典型文献
论企业注销留抵税额的法律属性与规范改进
文献摘要：
目前各界对如何处置注销企业留抵税额尚未达成一致,成本分配正义性可成为留抵税额应然负担主体的判断标准.注销企业具有市场风险判断能力和生产经营决策能力,理应负担就市场因素形成的留抵税额;国家则应负担因增值税税率差异化、价格管制与国家储备等制度政策原因形成的留抵税额.就国家应负担的留抵税额部分可通过退税或抵销两种方式实现税收债权.由于注销企业无法适用征管法退税规范与增值税期末留抵退税规范,宜借增值税立法契机建立常态化的留抵退税机制.在留抵抵销制度中,由于破产注销因债权人保护的破产法理念而在抵销规范适用上与一般注销有所区别,应扩大留抵抵销的欠税税种范围,但宜界分滞纳金的补偿和惩罚性质以判断可否用于留抵抵销.
文献关键词：
企业注销;破产注销;增值税;留抵税额;留抵退税;抵销
中图分类号：
作者姓名：
马逸璇
作者机构：
中国人民大学法学院,北京100872
文献出处：
引用格式：
[1]马逸璇-.论企业注销留抵税额的法律属性与规范改进)[J].税务与经济,2022(04):19-25
A类：
借增,破产注销
B类：
企业注销,留抵税额,法律属性,成本分配,分配正义,正义性,应然,判断标准,市场风险,风险判断,判断能力,经营决策,决策能力,应负,市场因素,增值税税率,税率差异,价格管制,制度政策,抵销,两种方式,税收债权,征管法,期末,留抵退税,增值税立法,债权人保护,破产法,法理念,规范适用,有所区别,欠税,税种,界分,滞纳金,惩罚性,可否
AB值：
0.348699
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