典型文献
内控流程的设计与再造
文献摘要：
内控表现为一套流程,内控流程的设计与再造应符合建评分离、依法合规、全面覆盖、自上而下、三个导向、适度制衡、突出重点、前位控制等要求.内控流程设计与再造中最关键的程序是风险评估、流程分析、流程再造和流程表现.其中,风险评估要关注评估什么风险、怎样评估风险和把风险控制在何种水平,流程分析要从整体上和各要素上进行分析,流程再造要重点关注发展战略、管控模式、组织架构和授权体系等内容,内控流程可表现为内控手册和内控制度两种形式.实践中内控制度存在的诸多问题需要进行梳理和优化,优化包括内容优化、形式优化和运行优化等.
文献关键词：
内控流程;流程分析;流程设计;流程再造;内控制度
中图分类号：
作者姓名：
李心合
作者机构：
南京大学商学院
文献出处：
引用格式：
[1]李心合-.内控流程的设计与再造)[J].财务与会计,2022(06):16-24
A类：
B类：
内控流程,依法合规,三个导向,制衡,突出重点,流程设计,流程分析,流程再造,评估风险,把风,风险控制,注发,管控模式,组织架构,手册,内控制度,内容优化,形式优化,运行优化
AB值：
0.279127
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