典型文献
借壳上市模式下企业亏损结转反避税进路探析
文献摘要：
借壳上市中借壳公司对其清壳前的经营亏损进行结转不符合经济实质一致性原则,对重视实质理性的税法提出了严峻的挑战.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》和一般反避税规则无法将该行为纳入规制范围,为借壳上市中的亏损结转提供了避税空间.基于此,本文以亏损递延条款的法理基础为逻辑起点,严格贯彻经济实质一致性原则,在探讨借壳上市企业亏损结转实践与避税属性的基础上,分析借壳上市企业亏损结转的实定法适用局限,并提出强化借壳上市企业亏损结转反避税措施的正当性以及规范借壳上市企业亏损结转的四个路径.
文献关键词：
借壳上市;亏损结转;反避税;经济实质一致;连续性测试;纳税信用
中图分类号：
作者姓名：
季奎明;林静
作者机构：
华东政法大学经济法学院,上海200042
文献出处：
引用格式：
[1]季奎明;林静-.借壳上市模式下企业亏损结转反避税进路探析)[J].财会月刊,2022(11):156-160
A类：
上市模式,亏损结转,经济实质一致,连续性测试
B类：
借壳上市,企业亏损,一致性原则,实质理性,税法,财政部,国家税务总局,企业重组,重组业务,企业所得税处理,若干问题,反避税规则,该行,入规,规制范围,递延,法理基础,逻辑起点,上市企业,实定法,正当性,纳税信用
AB值：
0.210616
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