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问询函会影响企业实际税率吗——来自中国上市公司的证据
文献摘要：
近年来非行政处罚性监管越来越成为维护资本市场稳定的重要手段,据此本文以证券交易所出具的问询函为研究对象,收集2014-2019年中国A股上市公司数据,检验企业收到问询函对实际税率的影响.研究发现,收到问询函后,上市公司实际税率有所提高,当问询函涉及税务问题且涉及的税务问题数量越多时,其对实际税率的提高作用越强;这一作用主要通过降低企业的代理成本来实现.进一步的研究发现,问询函对企业实际税率的影响因产权性质、政治关联、当地税务机关执法力度的差异而有所不同;相较于国有企业、政治关联企业以及当地税务执法力度较强的企业,问询函对实际税率的提高在民营企业、无政治关联企业、执法力度更弱的企业中更显著.本文的研究结果表明,问询函对企业实际税率具有监管作用,可以作为监管上市公司、维护市场稳定的手段.本文不仅丰富了新近关于问询函的研究,也对相关机构监管手段的创新有重要启示.
文献关键词：
问询函;实际税率;代理成本
中图分类号：
作者姓名：
余怒涛;李文文;张华玉;秦清
作者机构：
云南财经大学;上海财经大学会计学院;云南财经大学会计学院、厦门大学工商管理博士后流动站;成都工业学院
文献出处：
引用格式：
[1]余怒涛;李文文;张华玉;秦清-.问询函会影响企业实际税率吗——来自中国上市公司的证据)[J].中国会计评论,2022(01):153-188
A类：
非行政处罚性监管
B类：
问询函,实际税率,中国上市公司,资本市场,市场稳定,证券交易所,所出,税务问题,高作,代理成本,产权性质,政治关联,地税,税务机关,执法力度,关联企业,税务执法,民营企业,更弱,新近,监管手段,重要启示
AB值：
0.208099
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